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OPE电子竞技,OPE电竞,电竞竞猜平台财务管理暂行办法

为加强学校财务管理,规范会计核算,提高资金效益,实施会计监督,禁止违法违规行为,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》以及相关财经法规,结合OPE电子竞技,OPE电竞,电竞竞猜平台(以下简称学校)财会工作实际,特制定本办法。

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第一章管理体制

第一条 本办法适用于学校所属机关各处(室)、各二级学院、中专部、图书馆、后勤集团(以下简称“单位”)等,宜通驾校、附属医院、挂靠在校内的研究会(所)等单位参照本办法执行。

第二条 学校实行“统一领导、集中管理、分级负责”的财务会计管理体制,即学校党委领导下的校长负责制,所属各单位行政负责人对本单位的财务会计工作负责。

第三条 会计核算和会计监督的执行部门为学校财务处,根据财务会计职能和工作任务设置财会工作岗位,配备具备会计从业资格的工作人员,履行工作职责。

第四条 学校财务会计工作接受学校纪检、监察、审计、工会等部门及教职工的监督;接受财政、税务、审计等政府职能部门的监督。

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第二章会计核算

第五条 会计核算是财务会计工作的核心和中心环节。会计核算必须以单位实际发生的经济业务为依据,依法据实填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。

第六条 所有会计资料必须真实完整。严禁伪造、变造会计凭证,不得登记虚假的会计账簿和编制虚假财务会计报告。

第七条 原始凭证必须真实准确。主要包括下列内容:凭证名称、日期、填制单位名称、经办人签名或盖章、接收单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。原始凭证内容错误,应由出具单位更改或重开,金额有错误的,必须重新开具。

第八条 登记会计账簿必须按照审核无误的会计凭证为依据。遵守《会计准则》规定的记账规则和方法,定期对账。严禁账外设账。

第九条 财务会计报告必须经过审核的会计账簿记录和相关资料编制,其编制基础、依据、原则和方法必须一致。对外提供的财务会计报告,必须由单位负责人、会计机构负责人签名并盖章。

第十条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及相关会计资料。由财务处定期整理、立卷和归档,保管一年后,移交学校综合档案室。

会计档案保管期限分为定期和永久。定期档案保管期限为3年、5年、10年、15年和25年,到期档案按规定年限和程序销毁。

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第叁章预算管理

第十一条 学校财务预算要按照《预算法》和相关财经法规及财政部门的要求办理,坚持依法理财,量入为出,增收节支,收支平衡的原则;在支出安排上做到先保职工工资,再保学校运转,然后安排建设发展。

第十二条 预算编制:校属各单位每年9月底前编制下一年度财务收支预算,报财务处审核汇总后编制学校财务总预算,按财政编制预算“两上两下”的程序和要求上报市财政局批准后执行。

第十三条 预算执行:财务处和各单位按照财政部门批复的学校财务预算严格执行,积极组织收入,完成全年收入任务,控制各项支出,确保当年财务收支平衡。

第十四条 预算调整:根据当年预算执行情况进行调整。按当年的收入实现情况,年末向财政部门申报并核准当年收入规模。需要追加支出预算,由单位提出申请,报财务处提出初步意见,单项额度在学校预算1‰以下的报校长审批,在1‰-5‰以内的经学校办公会议审定,超过5‰以上的报经党委集体研究审定。没有相应的资金来源,不得追加支出预算。

第十五条 财务年度终结,按财政决算的要求汇总办理学校当年财务决算,做到口径统一,数据准确,上报及时。

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第四章收入管理

第十六条 任何收入取得必须是国家规定的收费项目,符合物价部门为学校核定的收费标准。

第十七条 统一使用符合国家规定的合法票据,学校各单位收取费用,必须通过学校财务部门统一领取、使用和核销票据。

第十八条 收入核算要符合学校财务分配制度,严格按收入类别、分成比例分类核算。

第十九条 各项收入必须全额进入财政专户,严格实行“收支两条线”管理,必须全额编入部门财务预算,统一核算、统一管理。

第二十条 任何部门和个人不得截留、挪用、私分应缴收入,严禁部门收入“体外循环”和私设“小金库”,一经发现除没收全部所得外,同时追究单位负责人及直接责任人的责任。

第二十一条 二级学院等单位要积极组织、督促学生按时足额缴纳学费,对当年缴费率达到95%以上的,学校给予奖励;低于95%的,扣减所欠额度50%的单位经费。鼓励学生通过银行卡批扣交费,批扣率超过60%的,给予一定奖励。

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第五章支出管理

第二十二条 学校职工工资及津补贴支出,根据不同性质确定相应的发放方式。

职工基本工资、固定奖励工资和固定节日补助等由人事处按政策统一制表,财务处统一发放。

二级学院及教辅单位的岗位、绩效工资、课时津贴、奖励等,由单位提出分配方案,单位负责人签字,报人事处审核备案后发放。发放数额较大的需报经校长审批。

第二十三条 各类专项经费支出,按照年度预算的项目、指标和程序执行,必须做到专款专用,专项管理。

第二十四条 单位业务费和创收经费,严格区分经费来源和性质,按照“指标包干,超支不报,结余留用”的原则执行。

第二十五条 严格控制招待费、会务费开支,不得超过公用经费预算指标的5%,超过部分不予报销。若因特殊需要,经分管校领导签字审批后方可报销。

第二十六条 严格其他支出管理,凡未列入预算的项目经费,不得开支。若因特殊需要增加预算支出,按本办法第三章第十四条的要求办理。

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第六章现金管理

第二十七条 加强现金管理,严格控制现金使用范围和金额,尽量减少现金结算。加强现金安全管理,做到日清月结,账款相符。

第二十八条 职工工资发放,全额预算编制的职工(含离退休)、固定外聘职工各类工资(含授课、监考和奖励等)都应通过银行卡实行直接支付,不发放现金。临时外聘职工,也应通过银行卡发放。

专家来校讲学、表彰性奖励、看望病人、慰问困难职工等少量零星支付,可使用现金结算。

第二十九条 经费报销,每笔金额在1000元以下的,要求通过公务卡支付,也可使用现金结算;每笔超过1000元的,必须转账(或公务卡)结算。

第三十条 政府采购的项目结算,按照政府采购程序和要求办理,其资金一律由财政收付中心直接支付,不得使用现金结算。

第三十一条 差旅费等所需资金,全面使用公务卡结算。车费等小额零星现金支出,由出差人先行垫付,然后到财务处报销。除特殊情况外,财务部门不再借支现金。凡因公出差、办事的学校职工,均可申请办理公务卡,并可根据工作需要调整信用额度。

第三十二条 发给学生的奖、助学金,清算后退还给学生的住宿费、教材款等费用,都必须通过银行卡发放。

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第七章固定资产管理

第三十三条 固定资产管理必须严格执行学校《固定资产管理暂行办法》(鄂三院发[2008]29号)的规定,注意各相关部门协调配合,规范管理,提高固定资产使用效益。

第三十四条 固定资产的标准:使用时间在一年以上,单价在500元以上,专用设备单价在800元以上的物资,且在使用过程中保持原有物质形态的;未达到上述标准,但使用时间在一年以上的大批同类物资应列入固定资产,如办公桌、学生课桌、图书等。

第三十五条 学校固定资产由财务处负责总账管理,总务处负责具体管理,其他单位协助管理。总务处应按会计制度建立固定资产明细账,对固定资产进行明细核算;其他单位设置固定资产卡片。

第三十六条 各单位购置固定资产,必须办理政府采购手续,在总务处办理固定资产登记入库手续后,再到财务处办理付款或经费报销手续。固定资产的内部转移、报损、报废,由单位提出申请,到总务处、财务处按规定办理有关手续。

充分发挥固定资产的使用效益,对闲置和利用率不高的固定资产应由学校进行统一调配。

第三十七条 总务处应定期与各单位核对固定资产账目,每年必须进行固定资产清理,并与财务处对账。年末财务处向财政部门报送学校固定资产年度报表。

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第八章审核报销

第三十八条 购买属于政府采购的物品,必须进行政府采购。报销必须有税务机关统一印制并加盖财务专用章或发票专用章的原始凭证。由经办人、验收人、单位负责人、财务负责人签字,金额在10万元以下的经分管校领导审批,10万元以上的校长审批后,方可报销。政府采购项目执行财政直接支付。

第三十九条 支付行政事业性费用,必须附有财政部门统一印制的收费收据或正规税务发票,收据上必须写明款项详细内容,并加盖收款单位财务专用章。审批程序同上条。

第四十条 基建、维修和数额较大的购置支出,必须附有正规的税务发票和工程决算表、合同,经基建、审计、财务负责人签字,单项金额20万元以下的由分管校领导审批,20万元以上的分管校领导签字后还需校长审批,单项金额在30万元以上需专项审计,方可办理报销手续。

第四十一条 单位业务费和单位创收经费的正常支出,单项支出金额在1万元以下的,由单位负责人审批报销,单项金额在1万元以上10万元以下的须经分管校领导长审批,10万元以上的经校长审批。

第四十二条 专项经费报销,经部门负责人、财务负责人签字后,10万元以下的由分管校领导审批,10万元以上的由校长审批。

第四十三条 单位数额较大的经费支出应提前一个月申报用款计划,财务处根据资金情况,每月20日前向市财政局报送下月资金使用计划。未申报计划的项目不予安排资金。

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第九章附则

本办法自2012年3月1日起执行,原《关于规范和加强财务管理的通知》(鄂叁院发摆2008闭17号)同时废止。

本办法由学校财务处负责解释。

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